Investmentfonds und ETFs: Das sollten Anleger steuerlich wissen

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Investmentfonds und ETFs erfreuen sich großer Beliebtheit, denn sie ermöglichen Bürgern auch mit kleineren Beträgen breit gestreut anzulegen. Seit der grundlegenden Investmentsteuerreform gelten spezielle steuerliche Vorschriften, die Anleger kennen sollten. Grundsätzlich bündelt ein Investmentfonds das Kapital vieler Anleger und legt es nach festgelegter Anlagestrategie breit diversifiziert an. Der Fonds selbst gilt steuerlich als eigenständiges Zweckvermögen…

Kürzere Gebäudenutzungsdauer bei fehlender wirtschaftlicher  Nutzungsfähigkeit? 

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Die Klägerin erwarb ein Gebäude, welches bisher als Hotel genutzt wurde. Im Anschluss wurde das Gebäude an die Bezirksregierung zur Nutzung als Asylbewerberheim für zehn Jahre vermietet. Ein von der Klägerin bestellter Gutachter schätzte die  Restnutzungsdauer auf zehn Jahre. Dementsprechend machte die Klägerin die  Abschreibung für Abnutzung (AfA) mit zehn Prozent geltend. Das beklagte Finanzamt  hingegen…

Kosten des Umzugs in eine größere Wohnung wegen Einrichtung eines „häuslichen Arbeitszimmers“ 

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Eine Lehrerin, die eine Festanstellung an einer Grundschule erhielt, zog innerhalb einer  Gemeinde von einer Zwei-Zimmerwohnung in eine Drei-Zimmerwohnung um. In der neuen Wohnung richtete sich die Klägerin im Hinblick auf ihre Tätigkeit als Lehrerin ein  häusliches Arbeitszimmer ein. Die Entfernung zu ihrer Arbeitsstätte verringerte sich  durch den Umzug lediglich von zehn auf neun Kilometer. Mit…

Pauschalversteuerung des geldwerten Vorteils aus einem  Firmenfitnessprogramm: Ermittlung des geldwerten Vorteils je  Mitarbeiter 

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Ein Unternehmen mit knapp 300 Mitarbeitern hatte seit 2011 mit einem Fitnessstudio eine Firmenfitness- Mitgliedschaftsvereinbarung  abgeschlossen. Danach waren die  Mitarbeiter des Unternehmens zum  Besuch der Gesundheits-, Fitness- und Wellnessverbundanlagen berechtigt.  Die Vergütung erfolgte auf Basis der Mitarbeiterzahl des Arbeitgebers. Das Unternehmen ging davon aus, dass der  geldwerte Vorteil für die Mitarbeiter unterhalb der Freigrenze von 44 Euro…

Verlust durch Trickbetrug kann nicht als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden 

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Die 77 Jahre alte Klägerin erhielt von einem vermeintlichen Rechtsanwalt einen  Telefonanruf, der angab, ihre Tochter habe einen tödlichen Verkehrsunfall verursacht.  Die deshalb drohende Untersuchungshaft könne durch Zahlung einer Kaution von  50.000 Euro vermieden werden. Die Klägerin hob daher diesen Betrag von ihrer Bank in  bar ab und übergab ihn einem Boten. Nachdem sie den…

Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben für „Incentive-Reisen“ von angestellten und freien Versicherungsvermittlern 

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Lobt ein Versicherungsunternehmen gegenüber angestellten und freien Vermittlern im  Rahmen eines Vertriebswettbewerbs für das Erreichen bestimmter Vertriebsziele neben  den regulären Vergütungen touristisch ausgestaltete sog. Incentive-Reisen (inkl. Ausflüge, Stadtrundfahrten, Restaurantbesuche, Einkäufen mittels bereitgestellter  Gutscheine sowie Segeltörns) aus, so unterliegen die Aufwendungen nicht dem  Abzugsverbot nach § 4 Abs. 5 EStG (Az. 10 K 101/21).   Das beklagte Finanzamt…